Els Paradisos fiscals, plataformes dels mercats financers

Al febrer de 2013, el setmanari britànic The Economist publicava un article sota el títol " les finances offshore, supervivents de la tempesta " (1), on sostenia que els coneguts paradisos fiscals han patit recentment durs atacs però han mostrat una desconcertant resistència davant les mesures dràstiques imposades des de l'exterior. Amb la hipèrbole de "durs atacs" i "mesures dràstiques" al·ludia sobretot als mediàtics acords del G-20 abril 2009 a Londres , que van servir als governants per proclamar la desaparició dels paradisos fiscals, encara que van ser una simple cortina de fum que amagava la incapacitat dels principals governants del món per resoldre els problemes dels mercats financers globals, opacs i incontrolats, on s'insereixen els països i territoris considerats paradisos fiscals, fins a l'extrem d'haver contribuït a la crisi (2).

Per descomptat, la "resistència" ha quedat demostrada recentment per l'embolic internacional de societats mercantils domiciliades en paradisos fiscals, propietat de multimilionaris, oligarques russos i grans corporacions, revelada en la investigació periodístiques coneguda com Offshore leak (3), i que són instruments per a tota classe d'operacions internacionals legals o il·legals.
El gran impacte mediàtic que va tenir a incloure noms de personatges famosos és producte de l'alta probabilitat que aquestes societats serveixin per ocultar i gestionar el frau i l'evasió fiscals i els diners d'origen il·legal. No obstant això, sovint governants i mitjans de comunicació solen presentar les notícies referents a paradisos fiscals, pretenent ignorar que és legal la seva utilització i que la possible il·legalitat resideix en l'origen dels diners gestionats via aquests països i territoris.

Perquè la crua realitat actual és la inexistència de polítiques al G-20 ni a la Unió Europea, ni per part de l'OCDE ni l'FMI o dels altres organismes internacionals que pretenguin l'eliminació dels coneguts paradisos fiscals, dels quals no existeix una definició internacional sinó llistes negres incompletes. La mediàtica campanya anunciada a finals de 2012 per la Comissió Europea "contra els paradisos fiscals", es redueix a un conjunt de mesures de dubtosa eficàcia (sobre l'IVA, NIF, intercanvi d'informació fiscal, etc.) Denominat "Pla d'acció per lluitar contra el frau i l'evasió fiscals " (4), que els governs haurien d'aplicar per reduir el bilió d'euros en què s'estimen les pèrdues de recaptació tributària per aquestes causes; però sense detriment dels acords bilaterals i de les polítiques de cooperació econòmica amb Suïssa, l'Illa de Man, les illes Caiman i altres notoris paradisos fiscals de l'àmbit sobirà dels països de la UE. (5)

En altres paraules, els governs de la UE en general es limiten a practicar tímides polítiques contra el frau fiscal o de prevenció del blanqueig de capitals respectant la plena llibertat dels fluxos internacionals de fons i la fluïdesa de les relacions bancàries amb els països i territoris qualificats com a paradisos fiscals per l'opinió pública. De manera que la utilització dels paradisos fiscals o centres financers per a no residents, és un mecanisme legal ordinari en les relacions interbancàries i en general en les operacions financeres transnacionals i en el comerç internacional, on no es distingeix la procedència legal o il · legal dels fons transferits.

Com és de coneixement públic que els paradisos fiscals són font de reducció dels ingressos fiscals dels Estats i vehicles per al blanqueig dels diners de la delinqüència econòmica o de la corrupció política, amb la tolerància o complicitat dels governs, centrarem la present anàlisi en les dimensions menys conegudes de la seva inserció en els mercats financers globalitzats i en algunes institucions internacionals, que explicarien la seva pervivència.

1. S'insereixen en el sistema financer global

Contràriament a la idea tan difosa sobre els paradisos fiscals com a mer refugi dels diners (que suggereix l'expressió anglesa "tax haven ") són en major mesura plataformes per operar financera i comercialmente en els mercats mundials, d'aquí que l'FMI mai hagi utilitzat la expressió "paradisos fiscals" sinó la de " offshore financial centres ", centres financers extraterritorials, on les autoritats locals concedeixen als no residents privilegis fiscals i normatius que no concedeixen als seus habitants o empreses locals, com és la possibilitat d'ocultar la identitat del amo dels diners. A més de la nul · la o baixa fiscalitat, aquests països i territoris es caracteritzen per oferir avantatges legislatives per a les operacions econòmiques internacionals, de manera que malgrat la seva reduïda geografia i dimensió econòmica els converteixen en centres financers a l'acumular un volum d'actius que sobrepassa el volum del PIB local. Certament un dels instruments principals que ofereixen és la domiciliació de societats mercantils instrumentals vinculades a les grans corporacions, un recurs en augment a mesura que la seva activitat s'internacionalitza.

1.1. Les societats instrumentals offshore

En un modest edifici d'oficines de cinc plantes a les Illes Caiman tenen el domicili legal 18,857 societats mercantils que no paguen impostos sobre les rendes; gairebé totes són una bústia o adreça postal. Segons una recent investigació de l'organització federal nord-americana de consumidors PIRG (6), l'any 2012, 82 de les 100 principals companyies nord-americanes cotitzades en borsa van operar amb filials en jurisdiccions considerades paradisos fiscals. I aquest 82% de companyies mantenien 2686 societats instrumentals en paradisos fiscals, un nombre de filials offshore que ha crescut en els últims anys, i que inclou a tots els nom coneguts de les grans corporacions nord-americanes des de Microsoft, Apple o Google fins American Express, Bank of America o JP Morgan Chase.

I a Espanya, el 94% de les grans empreses de l'IBEX 35 (33 empreses) disposen de societats mercantils registrades en països i territoris considerats paradisos fiscals, segons l'últim informe de l' Observatori de Responsabilitat Social Corporativa (7) En conjunt, aquestes grans empreses espanyoles que cotitzen en borsa han augmentat en un 60% el nombre de societats offshore des de 2009, d'un total de 273-437 el 2011. I en aquest mateix període de 2009 a 2011, les filials offshore dels bancs espanyols de l'IBEX 35 han augmentat significativament en un 80% , per exemple, el Banc Santander + Bankinter va passar de 34 societats offshore al 2009 a 73 en 2011, i el BBVA, de 23 a 43 en el mateix període. Encara que en les memòries anuals analitzades pel citat Observatori simplement figura la quota de participació en la propietat i el domicili virtual, però no consten ni les operacions financeres dutes a terme mitjançant aquestes societats instrumentals, ni els beneficis comptabilitzats; que per als bancs s'integren en el concepte imprecís de banca a l'ombra ( shadow banking ) , que legalment queda fora de la supervisió del Banc d'Espanya.

Recordem que aquestes societats mercantils instrumentals (denominades en la terminologia dels organismes internacionals antiblanqueig IBC, International Business Corporation ) generalment no realitzen activitats econòmiques locals en els països i territoris qualificats com a paradisos fiscals on figuren registrades sinó que són meres ficcions jurídiques que comptabilitzen operacions realitzades fora d'aquest país o territori on estan domiciliades (offshore = extraterritorial = no residents), com hem dit, sovint són una simple adreça postal d'una bústia de correus.

1.2. Els avantatges competitius offshore

Per entendre per què perviuen els coneguts paradisos fiscals, hem de tenir present, abans de res, que com centres financers per a no residents es recolzen en tres principis ja consolidats en el sistema financer global, com són la llibertat de moviments de capitals, la competència fiscal i la manca de supervisió internacional dels mercats financers:

1.2.1. La llibertat plena per als fluxos internacionals de capitals està consolidada . Un resultat de les cimeres del G-20 sobre la crisi financera, en particular en la d'abril de 2009 amb el president Obama, ha estat la consolidació del consens neoliberal per a les finances internacionals, sense regulació ni supervisió efectiva dels Estats, que és la font de totes les inestabilitats com exemplifica l'actual crisi europea. Durant els anys noranta, la tecnocràcia de Brussel·les va definir la UE com un " espai financer europeu "sense supervisor transnacional per a les transaccions bancàries extracomunitàries fins a la data. I l'art. 63 del vigent Tractat de la UE (antic art. 56 del tractat de la Comunitat Europea o el tractat de Roma revisat) prohibeix als estats membres qualsevol restricció als moviments de capitals, dins i fora de la Unió. Per tant, els països i territoris de qualsevol continent amb impostos més baixos o nuls atreuen el capital, sobretot, en la seva forma de capital financer. I com a la UE, la fiscalitat és competència dels estats, qualsevol política econòmica i tributària està condicionada per la llibertat dels fluxos de capitals dins i fora del territori de la Unió. Per tant, l'estabilitat del mercat del deute públic a Europa depèn dels bancs d'inversions de Wall Street.

1.2.2. La competència fiscal entre països, fins i tot dins de la UE, es va generalitzar per aquesta liberalització dels moviments de capitals. I el G-20 a Londres va avalar l'abandó definitiu per l'OCDE del projecte contra la competència fiscal perjudicial amb el qual pretenia suprimir els paradisos fiscals, anul · lant la definició oficial de paradís fiscal que els caracteritzava per la baixa o nul · la tributació, el ​​secretisme i la manca d'intercanvi efectiu d'informació fiscal amb els altres països, i el gaudi d'exempcions tributàries sense requerir activitat econòmica local, de manera que creés per a les operacions financeres internacionals un espai jurídic propi amb beneficis fiscals i de regulació, però estanc o deslligat de l'activitat econòmica local, un projecte aigualit i oblidat en anys posteriors (8). D'ara endavant, paradís fiscal seria aquell país o territori fiscalment autònom que no hagi subscrit cert nombre de convenis bilaterals per a l'intercanvi d'informació fiscal a petició de la contrapart, conforme al model de l'OCDE o simplement haver-se compromès a subscriure'ls.
1.2.3. L'manca de supervisió internacional dels fluxos financers entre països (préstecs interbancaris, inversions foranes en borsa, etc.) condueix de fet a l'opacitat de gran part dels mercats financers. I en aquest terreny els coneguts com a paradisos fiscals són altre avantatge competitiu com és l'opacitat de les operacions i de la identitat efectiva dels amos dels diners.

Sobre aquestes bases s'assenten les grans avantatges competitius per a les operacions financeres internacionals que ofereixen els anomenats paradisos fiscals que, sobretot, són un instrument jurídic dels mercats financers globals com plataformes privilegiades per a les operacions de borsa, de crèdits i pagaments internacionals i en general per als negocis transnacionals de certa envergadura. D'una banda, s'ofereixen una escassa o nul · la tributació, que des de la perspectiva empresarial suposa redueix "el cost fiscal" per a les transaccions que es comptabilitzen en aquest territori (conseqüència de la competència fiscal). D'altra banda, les seves legislacions mínimes o inexistents, els permeten oferir sobretot l'ocultació de la identitat del titular de les transaccions, sigui del diner legal o dels diners il · legal, brut o net, mitjançant institucions jurídiques pròpies com trusts (fideïcomisos), fundacions i entitats opaques. Al que s'afegeix una escassa o nul · la supervisió bancària i controls públics, el que concedeix una gran llibertat d'acció en particular per als bancs i entitats financeres d'abast global. En tot cas, com a tals centres de negocis financers practiquen sofisticades polítiques d'imatge exterior atractiva com a seu de competicions esportives, mitjançant vinculacions internacionals, contractació d'agències de relacions públiques, etc. (9)

2. Són plataformes per a l'especulació financera

L'anàlisi de les dades que coneixem sobre els mercats financers mundials revela la significativa dimensió financera dels paradisos fiscals com plataformes per on circula electrònicament una part important dels fluxos financers internacionals, de difícil quantificació. Segons la segona investigació de Tax Justice Network sobre dades de 2010, entre els 21 i els 32 bilions de dòlars (amb dotze zeros) dels actius financers mundials està invertida exempta d'impostos en el forat negre dels 80 paradisos fiscals o jurisdiccions del secretisme ( secrecy jurisdictions ) censades per aquesta Organització. Però aquestes xifres no inclouen el valor de la titularitat de propietats immobiliàries i iots, ni tampoc podia recollir el valor de les operacions financeres opaques que passen per aquests centres financers offshore (10). I precisament aquesta última funcionalitat va generar el modern model del que anomenats paradisos fiscals durant els anys seixanta del passat segle, en sorgir el denominat Euromarket (un mercat europeu dels dòlars generats per les multinacionals nord-americanes i les inversions exteriors militars que es comercialitzaven fora de els EUA), tot un mercat offshore dels eurodòlars gestionat en l'àrea de la City incloses les illes britàniques del Canal. (11)

2.1. Contribució a la crisi financera

De fet aquesta dimensió financera dels països i territoris coneguts com a paradisos fiscals van ser una de les causes de la crisi generada pels bancs de Wall Street. El negoci descontrolat de la titulització o conversió en títols borsaris dels crèdits hipotecaris subprime, sense garanties, als EUA, consistia a treure'ls del balanç de l'entitat financera, traslladant-los a un "vehicle de propòsit especial" (SPV en sigles angleses), és a dir, a una societat instrumental generalment registrada en un paradís fiscal. Amb aquest sistema de disseminació mundial del risc, aquest es traslladava del banc a aquesta entitat virtual i des d'aquesta als compradors dels títols emesos, com van ser en particular molts bancs europeus. Aquestes pràctiques, anomenades en l'argot bancari finances estructurades (structured finance), s'utilitzaven per a l'obtenció de liquiditat dedicada a l'especulació financera per grans bancs europeus com el Dexia o el Fortis, i fins i tot pels bancs regionals alemanys, els Landesbanken, que utilitzaven filials i societats instrumentals en paradisos fiscals, com es va revelar amb la crisi el 2008. Per exemple, el banc britànic Northen Rock, amb el suport de les hipoteques concedides, efectuava emissions de bons a través de la filial Granite a l'illa de Jersey. I quan la crisi va fer que deixessin de comprar aquests bons, l'amenaça de fallida va provocar la seva nacionalització pel govern britànic com a solució davant les cues de dipositants davant el banc a Londres com ens van mostrar els mitjans.

Aquest model de negoci financer opac, que passava pels paradisos fiscals, quedava fora del control dels bancs centrals, permetent l'endeutament desmesurat o palanquejament, no solament dels bancs matrius sinó de les entitats i dels grans fons especulatius domiciliats a offshore. Una cosa que va contribuir a la difusió dels riscos per tot el món i al desencadenament de la crisi financera global. D'aquí que per llavors es posés en circulació l'expressió de banca a l'ombra ( shadow banking ), per designar l'activitat bancària no controlada pels bancs centrals, amb la qual la terminologia financera amaga la utilització bancària dels paradisos fiscals i les operacions extracomptables. Una font de riscos financers que recentment el Financial Times i altres fonts informatives assenyalaven el seu creixement passada la fase aguda de la crisi financera. Perquè els rescats de la banca amb diners dels contribuents no van exigir l'eliminació de filials bancàries en paradisos fiscals.

2.2. L'especulació amb derivats financers

Els centres financers offshore o paradisos fiscals tenen un paper clau en els negocis sobre derivats financers, que són la part més important dels mercats globals, amb un volum global de més de 600 bilions (trillions) de dòlars, segons registra el Banc de Pagaments Internacionals de Basilea (BIS, en sigles angleses). (12) Són negocis consistents en la compravenda de contractes d'apostes sobre moviments futurs de les cotitzacions d'actius financers o físics, anomenats derivats perquè la seva cotització de deriva del preu d'un altre actiu, no són valors borsaris que suposin drets sobre els beneficis o l' patrimoni d'una empresa. I gran part d'aquestes transaccions mundials són opaques (denominades OTC, over the counter) i es realitzen a través de paradisos fiscals.

El rescat d'AIG ho va evidenciar la seva importància. Dies més tard de la fallida de Lehman Brothers el 15 de setembre de 2008, per evitar el col · lapse total de l'economia mundial, el govern va haver de rescatar amb 80,000 milions de dòlars el gegantí conglomerat de companyies d'assegurances, el American International Group, Inc (AIG), que era - i continua sent encara menor-un embolic de grans empreses, filials i sucursals, i les accions del Grup cotitzen a la borsa de Nova York, Tòquio, Londres i molts altres mercats. AIG, que havia "assegurat" el negoci financer dels CDS, credit default swap , uns derivats del crèdit que se suposa que garanteixen el pagament del mateix, siguin bons corporatius o bons sobirans, i gran part del negoci no es podia avaluar perquè es ocultava en filials offshore, segons mostrava un gràfic amb l'estructura del gegantí Grup empresarial el 2008 , publicat llavors pel Financial Times. (13)

2.3. L'especulació amb el preu del petroli

L'especulació financera amb el petroli mitjançant els esmentats derivats, es realitzen en gran part via centres offshore, una especulació que, segons les investigacions del Senat nord-americà, explica el 30% del preu del cru, perquè els mercats del barril físic de petroli estan dominats pel mercat del " barril de paper " , dels instruments financers especulatius el pes ha crescut en els últims anys. (14) Els preus de referència en el comerç internacional del petroli són determinats pels dos mercats de futurs de Nova York ( New York Mercantile Exchange, en sigles , NYMEX) i de Londres ( Intercontinental Exchange ) mitjançant la plataforma electrònica de contractació denominada ICE Futures Europe , gestionats tots dos per dos grans grups empresarials lligats a les grans firmes financeres com Goldman Sachs, i on es negocien la immensa majoria dels "contractes de futurs del petroli", que generen els moviments dels preus del cru. És a dir, els contractes de subministrament de petroli en terminis i preus determinats ja concertats es comercialitzen convertits en un producte financer a un preu diferent i variable a què es va concertar el subministrament futur. I per a aquests negocis especulatius amb el petroli que passen pel mercat electrònic ICE de Londres, està homologada la intervenció de les jurisdiccions ICE des de les que es pot operar en aquest mercat privat, i que comprèn, a més dels EUA, Canadà i altres països desenvolupats, a notoris paradisos fiscals i financers com Suïssa, Luxemburg, Xipre, Malta, Mònaco, Bermudes, les Illes Caiman, les Antilles Holandeses i altres centres de les finances mundials, segons informa el document d'aquest grup empresarial a Internet. (15) Una manifestació clara del paper rellevant dels centres offshore a l'opacitat de les finances del petroli que obstaculitza qualsevol supervisió d'aquestes transaccions internacionals.

3. Integrats en el marc institucional internacional

3.1 A part de Luxemburg i Suïssa, els micro països i territoris autònoms considerats paradisos fiscals tenen un paper rellevant en la pròpia estructura institucional del sistema financer global; gaudint de reconeixement polític internacional territoris que no són sobirans, com il · lustren alguns fets. Al maig de 2007, el Senat dels EUA requeria la presència de representacions de les Illes del Canal, Jersey I Guernsey, dos "Dependències" autònomes del Regne Unit, prestant el seu testimoni escrit davant el poderós Comitè de finances, el chief minister de Jersey juntament amb el "ministre" de Guernsey. La raó va ser la investigació oficial duta a terme durant més d'un any sobre el frau fiscal a offshore i en relació amb dos projectes legislatius per abordar els abusos dels paradisos fiscals ( tax havens ). Una prova de la rellevància internacional i del seu nociva intervenció en finances, però sense conseqüències pràctiques.
Encara més, la Comunitat europea (CE) primer i després la UE han reconegut un estatus sui generis a Suïssa i altres paradisos fiscals europeus, que ha afavorit la seva condició de plataformes financeres. Tot i que Suïssa es negués a dos referèndums a ingressar a la CE, se li van atorgar els beneficis propis de les seves membres sense tenir les obligacions; concertant la Comissió una sèrie de convenis, com el de llibertat de moviments de capitals, i després el d'informació fiscal en matèria d'estalvi particular, d'acord amb la directiva de 2003, acord incomplert sistemàticament. I el mateix podem dir dels convenis bilaterals subscrits amb Mònaco i altres microestats, les Dependències i els territoris d'ultramar britànics i holandesos, que van ser qualificats com a paradisos fiscals per l'OCDE. I el més greu és que es parla ara de nous acords d'informació fiscal automàtica, sense que s'hagi publicat la informació pública prevista per la Directiva esmentada sobre resultats d'aquests convenis sobre la informació fiscal. I una cosa semblant podem afirmar de la directiva antiblanqueig de diners bruts, del compliment pels països europeus es manca d'informació pública.

3.2. altra dimensió destacable és la vinculació amb el Banc de Pagaments

Internacionals (BIS en sigles angleses) de Basilea (Suïssa) amb el Offshore Group of Banking Supervisors (OGBS) els actuals membres són Aruba, Bahames, les Bermudes, les Illes Verges Britàniques , les Caiman, l'Illa de Man, de Jersei i altres notoris paradisos fiscals menys rellevants financerament. De la informació publicada per aquest Banc de Bancs centrals, es dedueix que la major influència d'aquest Grup s'ha exercit sempre en el disseny de les normes bancàries com a consultor del Comitè de Supervisors bancaris de Basilea, i que ha comptat sempre amb la col · laboració de aquest important grup de pressió, emparant la funció d'opacitat en les finances internacionals.

En ocasió de la crisi financera, el G-20 va assignar al BIS l'estudi i negociació de noves normes bancàries internacionals, incrementant el nombre de membres del Comitè de Supervisors bancaris de Basilea fins a 27 per incloure, a més de Suïssa com a membre històric, als països financerament més importants del món com Luxemburg, Hong Kong i Singapur, notables centres financers offshore i paradisos fiscals. I aquests països de reduïda geografia i economies reals han participat en les negociacions i en els acords de regulació bancària (capital bàsic i solvència) denominats Basilea III, ratificats per la cimera del G-20 de 2010 a Seül. Així mateix, la importància d'aquest grup de pressió bancària va quedar demostrada al juny 2008, en plena crisi financera, quan el president (chairman) de l'OGBS presentar un informe davant el Comitè del Tresor de la Cambra dels Comuns del Parlament britànic dins de la investigació oberta per determinar el rol dels centres offshore a la crisi.

3.3. altres dades la domiciliació legal a notoris paradisos fiscals d'entitats molt rellevants de l'entramat institucional de les finances. És el cas de The International Accounting Standards Board (IASB en sigles angleses) o Consell de Normes internacionals de comptabilitat i de normes d'informació financera, que és l'entitat internacional que regula mundialment la comptabilitat empresarial i la informació financera i que està registrat a el diminut estat de Delaware, i és una organització controlada i finançada per les quatre grans auditores mundials PriceWaterhouseCoopers, KPMG, Deloitte & Touche i Ernst & Young, que presumeixen de defensar la transparència comptable de bancs i altres empreses. (16) Així mateix, la major part de les empreses privades propietàries de les dues principals agències de qualificació de riscos financers (Standard & Poor; Moody'sy Fitch) tenen els seus domicilis legals en el citat Delaware, a les Illes Verges Britàniques i altres territoris offshore (17). D'aquesta manera s'amaga la identitat dels veritables propietaris, la seva manca d'independència per a la tasca de jutges i part en el crèdit internacional, i per les seves actuacions com a lobbies financers que pressionen els governs i institucions.

4. Els lobbies financers defensen als paradisos fiscals

La defensa dels interessos dels grans bancs i firmes financeres inclou la defensa de tots els mecanismes que fan possible el casino financer mundial, i per tant, dels paradisos fiscals, és la tasca que duen a terme les organitzacions de lobby analitzades en el meu llibre Els lobbies financers, tentacles del poder (18). L'Institut de Finances Internacionals, que és major lobby mundial dels grans bancs està presidit actualment pel banc global HSBC, de la filial a Suïssa l'exempleat Falciani va treure a llum l'extensa llista de defraudadors que va lliurar a les autoritats; banc al qual s'acusa als EUA d'haver contribuït al rentat de diners bruts del narcotràfic mexicà mitjançant la seva xarxa de filials en paradisos fiscals.

Un altre lobby potent defensor dels paradisos fiscals és la Corporació de la City de Londres, una entitat política autònoma molt rellevant, el representant màxim denominat Lord Major (diferenciat del Major o Alcalde de Londres) té com una de les seves missions, segons un estudi de Tax Justice Network, promoure "entorns fiscals competitius "a tot el món per a profit dels negocis bancaris, d'assegurances i de serveis financers del Regne Unit; i va intentar convertir Ghana en un paradís fiscal per Àfrica, mitjançant una associació temporal d'empreses (a joint venture) entre el govern de Ghana i el Banc Barclays.

Entre els lobbies financers mundials destaca l'Associació global de mercats financers (la Global Financial Markets Association o GFMA), un lobby dels bancs més grans del món, els anomenats sistèmicament importants, que en la seva agenda inclou, entre les qüestions prioritàries, la seva oposició a qualsevol regulació i / o supervisió seriosa en matèria de commodities , de l'especulació financera amb matèries primeres com el petroli, el blat, l'ordi, el blat de moro, etc. seva oposició decidida a l'impost sobre les transaccions financeres internacionals proposat separadament a Europa i als EUA, i una altra qüestió prioritària és la defensa del relacionat amb la banca a l'ombra , expressió ja referida que engloba els paradisos fiscals i també certes operacions extra comptables. Amb arguments financers funcionals pretesament tècnics, es manifesta contrari a qualsevol condemna legal d'aquestes operacions bancàries ocultes i als controls, és a dir, defensa el secret bancari i l'opacitat financera.

Reflexió final

Per tant, les dimensions financeres i polítiques apuntades en aquesta síntesi, demostren que la denúncia i la lluita contra els paradisos fiscals s'han d'integrar en la demanda des de la societat d'una regulació i supervisió pública efectiva dels mercats financers per posar-los al servei de la economia real i de la ciutadania. El sistema financer ha d'estar al servei dels amos dels diners o de l'economia i de la societat? Algú s'imagina aeroports sense regulació i amb vols internacionals sense control públic? Per què no podem tenir un sistema financer global regulat i segur com tenim un sistema aeri mundial regulat i segur?

(1) Offshore finance: Storm Survivors , the Economist 2013.02.19

(2) Vegeu Juan Hdez. Vigueras, Al rescat dels paradisos fiscals. La cortina de fum del G-20 . Icaria editorial (2009); disponible en pdf a www.laeuropaopacadelasfinanzas.com .

(3) L'extensa investigació del Consorci Internacional de Periodistes d'Investigació (ICIJ), una xarxa global de 160 periodistes, que és un projecte del Center for Public Integrity, una ONG nord-americana .

(4) Són recomanacions de política fiscal general. Vegeu el Pla d'acció per lluitar contra el frau i l'evasió fiscal .

(5) Vegeu Juan Hdez. Vigueras, L'Europa opaca de les finances i els seus paradisos fiscals , Icària, 2008; primera part, capítol 2 i part segona. Disponible en pdf www.laeuropaopacadelasfinanzas.com .

(6) The US PIRG (The federation of state Public Interest Groups) s'autodefineix com una federació de grups de consumidors contraris als poderosos interessos que amenacen la seguretat financera, la salut i la sanitat o el dret a participar plenament en la nostra societat democràtica .

(7) El Observatori de Responsabilitat Social Corporativa agrupa d'una sèrie entitats sense ànim de lucre .

(8) En oecd.org pot trobar alguna informació encara.

(9) Joan Hdez Vigueras, L'Europa opaca ... opus cit.; part segona.

(10) tax justice network i financial secrecy index

(11) Joan Hdez. Vigueras, Els Paradisos Fiscals. Com els centres offshore soscaven les democràcies . Akal, 2005, pp. 23 -25
(12) www.bis.org

(13) Joan Hdez. Vigueras, El casino que ens governa. Trampes i jocs financers al clar . Clau Intel · lectual, 2012, pp. 161-165

(14) Joan Hdez. Vigueras, El casino ... , opus cit.; part II, capítol 2

(15) Jurisdiccions ICE

(16) Joan Hdez.Vigueras, El casino ... opus cit.; pàg. 392-396.

(17) Werner Rügemer, Les agències de qualificació. Una introducció a l'actual poder del capital . Traducció. de Virus Editorial (2013) (pp.67 i altres)

(18) Joan Hdez. Vigueras, Els lobbies financers, tentacles del poder . Clau Intel · lectual, 2013.

Article de Juan Hernández Vigueras del Consell Científic d'ATTAC Espanya

FONT: ATTAC.ES